增值稅小規（guī）模納（nà）稅人（rén）銷售貨物或者加工、修（xiū）理修（xiū）配勞務月銷售額不超過3萬元（按（àn）季納稅9萬元），銷售服務、無形（xíng）資產月銷售額不（bú）超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月（yuè）1日起至2020年12月31日（rì），可分別享受小微企業暫免（miǎn）征收增值稅（shuì）優惠政策（cè）。

（三）金融機構向小微企業提供貸款的利息收入免（miǎn）征增值稅政策

2018年（nián）9月1日至2020年12月（yuè）31日，對金融（róng）機（jī）構向（xiàng）小型企業、微（wēi）型企業和個體工（gōng）商戶（hù）發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅，單戶授信額（é）度上限由（yóu）100萬元提高（gāo）到1000萬元。

二、企（qǐ）業（yè）所得稅方麵

（一）放寬享受減半（bàn）征收企業所得稅優惠的小型微（wēi）利企業標準

自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企（qǐ）業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元；對年應納稅（shuì）所得額低於100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率（lǜ）繳（jiǎo）納企業所得（dé）稅。

（二）允（yǔn）許單價500萬元以下新購進設備器具（jù）一次性稅前扣除

企業在2018年1月1日至2020年12月31日（rì）期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計（jì）入當期（qī）成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分（fèn）年（nián）度計算折舊。

（三）高新技術企業虧損彌補結轉年限由5年延長（zhǎng）至（zhì）10年

自2018年1月（yuè）1日起，當年（nián）具備高新技術企業或科技型中小企（qǐ）業資格的企業，其具備該資格年度（dù）之（zhī）前5個年度發生的尚（shàng）未彌補完的虧損，準予結轉以後年度彌補，最長結轉年（nián）限由（yóu）5年延長至10年。

（四）調高職工教育經費稅前扣除比例

自2018年1月1日起，將一般企業的職工教育經費稅前扣除限額與高新技（jì）術企業的限額統一（yī），從2.5%提高至8%；企業（yè）發（fā）生的職工教育經費支出（chū），不超過（guò）工資（zī）薪金總額8%的部分，準予在（zài）計算企業所得稅應（yīng）納稅所得額時扣除；超過（guò）部分，準予在以後納稅年度結轉扣（kòu）除。

（五）技術先進型服務企業減按15%的稅率征收企業所得（dé）稅

自2018年1月（yuè）1日起，對經認定的技術先進（jìn）型服務企業（服務貿易類），減按15%的稅率（lǜ）征收（shōu）企業所（suǒ）得稅。

（六）提高研發費用加計扣除比例

自2018年1月1日至（zhì）2020年12月31日，將企業研發費用（yòng）加計扣除比例由（yóu）原來的50%提高至75%的政策，由科技型（xíng）中小企業擴大至所有企業。

（七）簡化企業享受企業所（suǒ）得稅優惠程序

企業享受優惠事項采取“自行判別（bié）、申報享受（shòu）、相關資料留存備查（chá）”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相（xiàng）關稅收規定自行判斷是否（fǒu）符合（hé）優惠事項規定的條件，符（fú）合條件的（de）可以按照《企業所（suǒ）得稅（shuì）優惠事項管理目（mù）錄（2017年（nián）版）》列示的時間自行計算減免稅額，並通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照本辦法的規定歸集和留存相關資料備查。

三（sān）、個人所得稅（shuì）方麵

全國人大（dà）常委會新修訂的個人所得稅法將於2019年（nián）1月（yuè）1日起施（shī）行。2018年10月1日至（zhì）12月（yuè）31日實施（shī）過渡期政策，先行對納稅（shuì）人取得的工資、薪金所得，對個（gè）體（tǐ）工商戶的生產（chǎn）、經營所得和對企事業單位的（de）承包（bāo）經營（yíng）、承租經營（yíng）所得，按每月（yuè）5000元的基（jī）本減除費用進行扣除，並（bìng）適（shì）用新的（de）稅率表。

同（tóng）時，財政（zhèng）部、國家稅務總局起草的《個人所（suǒ）得稅專項扣除附（fù）加扣除暫行（háng）辦法》將於（yú）明年1月1日起實施。暫（zàn）行辦法規定，今後計算個（gè）稅（shuì）應納稅所得額，在5000元基本減除費（fèi）用扣除和“三險一金”等專項扣除外，還可享受子女教育、繼續教（jiāo）育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等專項附加扣除（chú）。

四、提高增值稅出口退（tuì）稅率

自9月15日起，將多元（yuán）件（jiàn）集成電路、非電磁幹擾濾（lǜ）波器、書籍、報紙等產品出口退稅率提高至16%。

自2018年11月1日起，將相（xiàng）紙膠卷、塑（sù）料製品、竹（zhú）地板、草藤編（biān）織品、鋼化安全玻璃、燈具等產品出口退稅率提（tí）高至16%；將潤滑劑、航空器用輪胎、碳（tàn）纖維（wéi）、部分金屬製品等產品出口退稅率提高至13%；除上述產品外，其餘出口產品，原出口（kǒu）退（tuì）稅率為15%的，出口退稅率提高（gāo）至16%；原出口（kǒu）退稅率為9%的，出（chū）口退稅率提（tí）高至10%；原出口（kǒu）退稅率為5%的，出口退稅率提高至6%。對高耗能、高汙染、資源性產品和麵臨（lín）去產能任（rèn）務等產品出口退稅率維持不變。

（河（hé）北日（rì）報微信記者賈楠）